• 计算分析题答案
  • 发布时间:2017-07-31????来源:????点击:1226
  • 计算分析题一

    1、(1)借:库存现金 ? ?20000 ? ? ? ? ? ? ? ?借:待处理财产损益 ? ?20000

    ? ? ? ? ? ? 贷:待处理财产损益 ? ?20000 ? ? ? ? ?贷:其他应付款 ? ?12000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?营业外收入 ? ? 8000

    (2)借:待处理财产损益 ? ?30000 ? ? ? ? ? ? 借:其他应收款 ? ? ? ?5000

    ? ? ? ? ?累计折旧 ? ? ? ? ?50000 ? ? ? ? ? ? ? ? 营业外支出 ? ? ? 25000

    ? ? ? ? ?贷:固定资产 ? ? ?80000 ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:待处理财产损益 ? ?30000

    (3)借:待处理财产损益 ? ?52 ? ? ? ? ? ? ? ?借:其他应收款 ? ? ? 52

    ? ? ? ? ?库存现金 ? ? ? ? ?52 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷:待处理财产损益 ? ?52

    (4)借:库存商品 ? ? ? ? 2000 ? ? ? ? ? ? ? 借:待处理财产损益 ? ?2000

    ? ? ? ? ?贷:待处理财产损益 ? ?2000 ? ? ? ? ? ? ?贷:管理费用 ? ? ?2000

    (5)借:待处理财产损益 ? ?10000 ? ? ? ? ? ? 借:其他应收款 ? ? ? 5000

    ? ? ? ? ?贷:原材料 ? ? ? ?10000 ? ? ? ? ? ? ? ? 营业外支出 ? ? ? 3000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?管理费用 ? ? ? ? 2000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷:待处理财产损益 ?10000

    ?

    2、总分类账户本期发生额和余额对比表(试算平衡表)

    ?

    账户名称

    期初余额

    本期发生额

    期末余额

    借方

    贷方

    借方

    贷方

    借方

    贷方

    库存现金

    7200

    ?

    1200

    3600

    4800

    ?

    银行存款

    96000

    ?

    146400

    75600

    166800

    ?

    库存商品

    60000

    ?

    26400

    38400

    48000

    ?

    应收账款

    102600

    ?

    94200

    100800

    96000

    ?

    无形资产

    118200

    ?

    28800

    27000

    120000

    ?

    实收资本

    ?

    180000

    ?

    36000

    ?

    216000

    盈余公积

    ?

    48000

    24000

    12000

    ?

    36000

    短期借款

    ?

    60000

    42000

    ?

    ?

    18000

    应付债券

    ?

    96000

    10200

    79800

    ?

    165600

    合计

    384000

    384000

    373200

    373200

    435600

    435600

    ?

    计算分析题二

    1、(1)营业收入=1610000元

    (2)营业成本=1066000元

    (3)营业利润=369000元

    (4)利润总额=374500元

    (5)净利润=280875元

    2、(1)借:应收票据 ? ? ? ? 117000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?借:主营业务成本 ? 80000

    ? ? ? ? ? 贷:主营业务收入 ? 100000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:库存商品 ? 80000

    ? ? ? ? ? ? ? 应交税费--应交增值税(销项税额)17000

    ?

    ?

    (2)借:银行存款 ? ? ?23400 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借:主营业务成本 ?18000

    ? ? ? ? ?贷:主营业务收入 ? 20000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:库存商品 ?18000

    ? ? ? ? ? ? ?应交税费---应交增值税(销项税额)3400

    (3)借:应收账款 ? ? ?11700 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借:其他业务成本 ? 8000

    ? ? ? ? ?其他业务收入 ? 10000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:原材料 ? ? 8000

    ? ? ? ? ?应交税费 ? ? ? 1700

    (4)借:营业外支出 ? ? 2000

    ? ? ? ? ?贷:银行存款 ? 2000

    (5)计提的坏账准备金=11700×5%=585元

    ? ? ?借:资产减值损失 ? ? ?585

    ? ? ? ? ?贷:坏账准备 ? ? ?585

    ?

    计算分析题三

    1、(1)应收账款=291000元

    ? (2)应付账款=336000元

    ? (3)预收账款=221000元

    ? (4)存货=990000元

    ? (5)未分配利润=280000元

    ?

    2、中远公司银行存款余额调节表

    项目

    金额

    项目

    金额

    银行存款日记账余额

    523000

    银行对账单余额

    516300

    加:

    减:

    32070

    15000

    加:

    减:

    26100

    2330

    调节后的存款余额

    540070

    调节后的存款余额

    540070

    ?

    计算分析题四

    1、 (1)股票入账价值=330万元(每股330万元/300万股=1.1元/股)

    借:交易性金融资产-成本 ? 330万

    投资收益 ? ? ? ? ? ? ? 4万

    贷:其他货币资金 ? ? ? 330万

    ? ? 银行存款 ? ? ? ? ? 4万

    (2)、借:应收股利 ? ? ? 60万(0.2×300万)

    ? ? ? ?贷:投资收益 ? ?60万

    (3)、借:银行存款 ? ? ?60万

    ? ? ? ?贷:应收股利 ?60万

    (4)、股票上涨(1.5-1.1)×300万=120万元

    ? ? ?借:交易性金融资产-公允价值变动 ? ? 120万

    ? ? ? ? 贷:公允价值变动损益 ? ? ? ? 120万

    (5)借:银行存款 ? ? ? ?340万

    ? ? ? ? 投资收益 ? ? ? ? 110万

    ? ? ? ? 贷:交易性金融资产-成本 ? ? ?330万

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -公允价值变动 ? ? 120万

    借:公允价值变动损益 ? ? 120万

    ? ? 贷:投资收益 ? ? ? ? ?120万

    2、(1)借:主营业务收入 ? ?260000 ? ? ? ? ? ? 借:本年利润 ? ? 305000

    ? ? ? ? ? ?其他业务收入 ? ?120000 ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:主营业务成本 ? ?140000

    ? ? ? ? ? ?投资收益 ? ? ? ?60000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?其他业务成本 ? ? 60000

    ? ? ? ? ? ?营业外收入 ? ? ?30000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?管理费用 ? ? ? ? 50000

    ? ? ? ? ? ?贷:本年利润 ? 470000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?费用销售 ? ? ? ? 30000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 财务费用 ? ? ? ? ?7000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 营业税金及附加 ? ?8000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 营业外支出 ? ? ? 10000

    (2)所得税=(470000-305000)×25%=165000×25%=41250元

    计提所得税 ?借:所得税费用 ? ? 41250

    ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:应交税费 ? ?41250

    结转所得税 ?借:本年利润 ? ? ?41250?

    ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:所得税费用 ? ? 41250

    缴纳所得税 ?借:应交税费 ? ? 41250

    ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:银行存款 ? ? 41250

    (3)本年净利润=(1100000+165000)×(1-25%)=948750元

    (4)法定盈余公积=948750×10%=94875元

    ? ? ?借:利润分配 ? ?94875

    ? ? ? ? ?盈余公积 ? ?94875

    ? ? ?用盈余公积补亏 ? 借:盈余公积 ? ?20000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:利润分配 ? ? 20000

    (5)借:利润分配 ? ?500000

    ? ? ? ? ?贷:应付股利 ? ? ?500000

    ?

    计算分析题五

    1、(1)2010年应提坏账准备200万×5%=10万元

    ? ? ? 借:资产减值损失 ? ? ?10万

    ? ? ? ? ? 贷:坏账准备 ? ? ?10万

    ? (2)借:坏账准备 ? ? ? ? 30万

    ? ? ? ? ? ?贷:应收账款 ? ? 30万

    ? (3)2011年应提坏账准备=300万×4%=12万

    ? ? ? ?年初坏账准备余额=10万-30万=-20万

    年末补提12万-(-20万)=32万

    借:资产减值损失 ? ?32万

    贷:坏账准备 ? ? 32万

    (4)2012年末应提坏账准备160万×4%=6.4万

    ? ? ?年初坏账准备余额=12万

    ? ? ?年末冲销12万-6.4万=5.6万

    ? ? ?借:坏账准备 ? ? ? ? 5.6万

    ? ? ? ? ?贷:资产减值损失 ? ? 5.6万

    (5)2013年收回坏账8万

    ? ? ?借:应收账款 ? ?8万 ? ? ? ? ? ? 借:银行存款 ? ? 8万

    ? ? ? ? ?贷:坏账准备 ? ?8万 ? ? ? ? ? ? 贷:应收账款 ? ? 8万

    年末应提坏账准备100万×3%=3万

    坏账准备余额=6.4万+8万=14.4万

    年末冲销14.4万-3万=11.4万

    借:坏账准备 ? ? 11.4万

    ? ? 贷:资产减值损失 ? 11.4万

    ?

    2、 运用总账与明细账平行登记的原理,将有关账户的空缺数字填列齐全

    (1) 总分类账户

    ? ? ? ? ? ??

    ?

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?应收账款

    期初余额50000

    本期发生额( 150000 )

    ?

    本期发生额( 120000 )

    期末余额80000

    ?

    ?

    ?

    ?

    (2) 明细分类账户

    应收账款―――A公司

    期初余额( ?30000 ?)

    本期发生额( 95000 )

    ?

    本期发生额55000

    期末余额70000

    ?

    ?

    应收账款――-B公司

    期初余额20000

    本期发生额55000

    ?

    本期发生额( 65000 )

    期末余额( 10000 )

    ?

    ?

    计算分析题六

    1、(1)重新填写一张正确的凭证

    ? ? ? ?借:原材料 ? ? 10000

    ? ? ? ? ? ?应交税费-应交增值税(进项)1700

    ? ? ? ? ? ?贷:应付账款 ? ? ? 11700

    (2)划线更正法。将银行存款账户贷方的32400划掉,改成23400即可

    (3)红字更正法。先用红字填一张与原凭证一样的凭证,并登记入账。再用蓝字填一张正确的分录 ? ? 借:银行存款 ? ? ?50000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷:短期借款 ? ? 50000

    并登记入账。

    (4)红字更正法。多记金额=5610-5160=450

    用红字填一张分录 ? ?借:管理费用 ? ? 450

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:其他应收款 ? ? 450

    并登记入账。

    (5)补充登记法。少记金额=370200-320700=49500

    ? ? ?用蓝字编一张分录 ? ? 借:生产成本 ? ?49500

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:制造费用 ? ?49500

    ?

    2、(1)月利息=120000×9%÷12=900元

    ? ? ? ?前2个月的分录 ? ?借:财务费用 ? ? ?900

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷:应付利息 ? ? 900

    ?

    (2)第3个月 ? 借:短期借款 ? ? 120000

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 应付利息 ? ? 1800

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 财务费用 ? ? 900

    ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷:银行存款 ? ? ? 122700

    2、(1)年利息=100万×12%=12万

    ? ? ? ? ? ?借:在建工程 ? ? ?12万

    ? ? ? ? ? ? ? ?贷:银行存款 ? ? 12万

    ? (2)借:财务费用 ? ? 12万

    ? ? ? ? ? ?贷:银行存款 ? ? 12万

    ? (3)借:长期借款 ? ? 100万

    ? ? ? ? ? ?贷:银行存款 ? ? 100万


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