计算分析题一
1、（1）借：库存现金 ? ?20000 ? ? ? ? ? ? ? ?借：待处理财产损益 ? ?20000
? ? ? ? ? ? 贷：待处理财产损益 ? ?20000 ? ? ? ? ?贷：其他应付款 ? ?12000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?营业外收入 ? ? 8000
（2）借：待处理财产损益 ? ?30000 ? ? ? ? ? ? 借：其他应收款 ? ? ? ?5000
? ? ? ? ?累计折旧 ? ? ? ? ?50000 ? ? ? ? ? ? ? ? 营业外支出 ? ? ? 25000
? ? ? ? ?贷：固定资产 ? ? ?80000 ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：待处理财产损益 ? ?30000
（3）借：待处理财产损益 ? ?52 ? ? ? ? ? ? ? ?借：其他应收款 ? ? ? 52
? ? ? ? ?库存现金 ? ? ? ? ?52 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷：待处理财产损益 ? ?52
（4）借：库存商品 ? ? ? ? 2000 ? ? ? ? ? ? ? 借：待处理财产损益 ? ?2000
? ? ? ? ?贷：待处理财产损益 ? ?2000 ? ? ? ? ? ? ?贷：管理费用 ? ? ?2000
（5）借：待处理财产损益 ? ?10000 ? ? ? ? ? ? 借：其他应收款 ? ? ? 5000
? ? ? ? ?贷：原材料 ? ? ? ?10000 ? ? ? ? ? ? ? ? 营业外支出 ? ? ? 3000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?管理费用 ? ? ? ? 2000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷：待处理财产损益 ?10000
?
2、总分类账户本期发生额和余额对比表（试算平衡表）
?
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
7200
?
1200
3600
4800
?
银行存款
96000
?
146400
75600
166800
?
库存商品
60000
?
26400
38400
48000
?
应收账款
102600
?
94200
100800
96000
?
无形资产
118200
?
28800
27000
120000
?
实收资本
?
180000
?
36000
?
216000
盈余公积
?
48000
24000
12000
?
36000
短期借款
?
60000
42000
?
?
18000
应付债券
?
96000
10200
79800
?
165600
合计
384000
384000
373200
373200
435600
435600
?
计算分析题二
1、（1）营业收入=1610000元
（2）营业成本=1066000元
（3）营业利润=369000元
（4）利润总额=374500元
（5）净利润=280875元
2、（1）借：应收票据 ? ? ? ? 117000 ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：主营业务成本 ? 80000
? ? ? ? ? 贷：主营业务收入 ? 100000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：库存商品 ? 80000
? ? ? ? ? ? ? 应交税费--应交增值税（销项税额）17000
?
?
（2）借：银行存款 ? ? ?23400 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：主营业务成本 ?18000
? ? ? ? ?贷：主营业务收入 ? 20000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：库存商品 ?18000
? ? ? ? ? ? ?应交税费---应交增值税（销项税额）3400
（3）借：应收账款 ? ? ?11700 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：其他业务成本 ? 8000
? ? ? ? ?其他业务收入 ? 10000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：原材料 ? ? 8000
? ? ? ? ?应交税费 ? ? ? 1700
（4）借：营业外支出 ? ? 2000
? ? ? ? ?贷：银行存款 ? 2000
（5）计提的坏账准备金=11700×5%=585元
? ? ?借：资产减值损失 ? ? ?585
? ? ? ? ?贷：坏账准备 ? ? ?585
?
计算分析题三
1、（1）应收账款＝291000元
? （2）应付账款＝336000元
? （3）预收账款＝221000元
? （4）存货＝990000元
? （5）未分配利润＝280000元
?
2、中远公司银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
523000
银行对账单余额
516300
加：
减：
32070
15000
加：
减：
26100
2330
调节后的存款余额
540070
调节后的存款余额
540070
?
计算分析题四
1、 （1）股票入账价值＝330万元（每股330万元/300万股＝1.1元/股）
借：交易性金融资产－成本 ? 330万
投资收益 ? ? ? ? ? ? ? 4万
贷：其他货币资金 ? ? ? 330万
? ? 银行存款 ? ? ? ? ? 4万
（2）、借：应收股利 ? ? ? 60万（0.2×300万）
? ? ? ?贷：投资收益 ? ?60万
（3）、借：银行存款 ? ? ?60万
? ? ? ?贷：应收股利 ?60万
（4）、股票上涨（1.5－1.1）×300万＝120万元
? ? ?借：交易性金融资产－公允价值变动 ? ? 120万
? ? ? ? 贷：公允价值变动损益 ? ? ? ? 120万
（5）借：银行存款 ? ? ? ?340万
? ? ? ? 投资收益 ? ? ? ? 110万
? ? ? ? 贷：交易性金融资产－成本 ? ? ?330万
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? －公允价值变动 ? ? 120万
借：公允价值变动损益 ? ? 120万
? ? 贷：投资收益 ? ? ? ? ?120万
2、（1）借：主营业务收入 ? ?260000 ? ? ? ? ? ? 借：本年利润 ? ? 305000
? ? ? ? ? ?其他业务收入 ? ?120000 ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：主营业务成本 ? ?140000
? ? ? ? ? ?投资收益 ? ? ? ?60000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?其他业务成本 ? ? 60000
? ? ? ? ? ?营业外收入 ? ? ?30000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?管理费用 ? ? ? ? 50000
? ? ? ? ? ?贷：本年利润 ? 470000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?费用销售 ? ? ? ? 30000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 财务费用 ? ? ? ? ?7000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 营业税金及附加 ? ?8000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 营业外支出 ? ? ? 10000
（2）所得税＝（470000－305000）×25%＝165000×25%＝41250元
计提所得税 ?借：所得税费用 ? ? 41250
? ? ? ? ? ? ? ? 贷：应交税费 ? ?41250
结转所得税 ?借：本年利润 ? ? ?41250?
? ? ? ? ? ? ? ? 贷：所得税费用 ? ? 41250
缴纳所得税 ?借：应交税费 ? ? 41250
? ? ? ? ? ? ? ? 贷：银行存款 ? ? 41250
（3）本年净利润＝（1100000+165000）×（1－25%）＝948750元
（4）法定盈余公积＝948750×10%＝94875元
? ? ?借：利润分配 ? ?94875
? ? ? ? ?盈余公积 ? ?94875
? ? ?用盈余公积补亏 ? 借：盈余公积 ? ?20000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：利润分配 ? ? 20000
（5）借：利润分配 ? ?500000
? ? ? ? ?贷：应付股利 ? ? ?500000
?
计算分析题五
1、（1）2010年应提坏账准备200万×5%＝10万元
? ? ? 借：资产减值损失 ? ? ?10万
? ? ? ? ? 贷：坏账准备 ? ? ?10万
? （2）借：坏账准备 ? ? ? ? 30万
? ? ? ? ? ?贷：应收账款 ? ? 30万
? （3）2011年应提坏账准备＝300万×4%＝12万
? ? ? ?年初坏账准备余额＝10万－30万＝－20万
年末补提12万－（－20万）＝32万
借：资产减值损失 ? ?32万
贷：坏账准备 ? ? 32万
（4）2012年末应提坏账准备160万×4%＝6.4万
? ? ?年初坏账准备余额＝12万
? ? ?年末冲销12万－6.4万＝5.6万
? ? ?借：坏账准备 ? ? ? ? 5.6万
? ? ? ? ?贷：资产减值损失 ? ? 5.6万
（5）2013年收回坏账8万
? ? ?借：应收账款 ? ?8万 ? ? ? ? ? ? 借：银行存款 ? ? 8万
? ? ? ? ?贷：坏账准备 ? ?8万 ? ? ? ? ? ? 贷：应收账款 ? ? 8万
年末应提坏账准备100万×3%＝3万
坏账准备余额＝6.4万+8万＝14.4万
年末冲销14.4万－3万＝11.4万
借：坏账准备 ? ? 11.4万
? ? 贷：资产减值损失 ? 11.4万
?
2、 运用总账与明细账平行登记的原理，将有关账户的空缺数字填列齐全
（1） 总分类账户
? ? ? ? ? ??
?
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?应收账款
期初余额50000
本期发生额（ 150000 ）
?
本期发生额（ 120000 ）
期末余额80000
?
?
?
?
（2） 明细分类账户
应收账款―――A公司
期初余额（ ?30000 ?）
本期发生额（ 95000 ）
?
本期发生额55000
期末余额70000
?
?
应收账款――－B公司
期初余额20000
本期发生额55000
?
本期发生额（ 65000 ）
期末余额（ 10000 ）
?
?
计算分析题六
1、（1）重新填写一张正确的凭证
? ? ? ?借：原材料 ? ? 10000
? ? ? ? ? ?应交税费－应交增值税（进项）1700
? ? ? ? ? ?贷：应付账款 ? ? ? 11700
（2）划线更正法。将银行存款账户贷方的32400划掉，改成23400即可
（3）红字更正法。先用红字填一张与原凭证一样的凭证，并登记入账。再用蓝字填一张正确的分录 ? ? 借：银行存款 ? ? ?50000
? ? ? ? ? ? ? ? ?贷：短期借款 ? ? 50000
并登记入账。
（4）红字更正法。多记金额＝5610－5160＝450
用红字填一张分录 ? ?借：管理费用 ? ? 450
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：其他应收款 ? ? 450
并登记入账。
（5）补充登记法。少记金额＝370200－320700＝49500
? ? ?用蓝字编一张分录 ? ? 借：生产成本 ? ?49500
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：制造费用 ? ?49500
?
2、（1）月利息＝120000×9%÷12＝900元
? ? ? ?前2个月的分录 ? ?借：财务费用 ? ? ?900
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?贷：应付利息 ? ? 900
?
（2）第3个月 ? 借：短期借款 ? ? 120000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 应付利息 ? ? 1800
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 财务费用 ? ? 900
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：银行存款 ? ? ? 122700
2、（1）年利息＝100万×12%＝12万
? ? ? ? ? ?借：在建工程 ? ? ?12万
? ? ? ? ? ? ? ?贷：银行存款 ? ? 12万
? （2）借：财务费用 ? ? 12万
? ? ? ? ? ?贷：银行存款 ? ? 12万
? （3）借：长期借款 ? ? 100万
? ? ? ? ? ?贷：银行存款 ? ? 100万
